El cierre del año fiscal 2023 se aproxima, y con él, la responsabilidad de cumplir con las obligaciones fiscales de manera oportuna y eficiente. Para las empresas venezolanas, este proceso puede ser complejo, especialmente para los Sujetos Pasivos Especiales (SPE) que deben cumplir con un calendario más ajustado. En este artículo, te guiaremos a través de los pasos clave para realizar una declaración de ISLR y un cierre contable y fiscal exitoso, incluyendo: 1. Conocer el calendario fiscal: Los SPE deben conocer las fechas límite para la declaración del ISLR de acuerdo al número de RIF de su empresa. Consulta el calendario del SENIAT para conocer las fechas exactas. 2. Realizar un cierre preliminar: En diciembre, se recomienda realizar un cierre preliminar para evaluar la situación contable y fiscal de la empresa. Esto permite: Calcular estimaciones de pasivos laborales y depreciaciones. Establecer provisiones de fin de año. Revisar las cuentas en detalle. Realizar pre-conciliaciones bancarias. 3. Presupuestar el resultado operacional y fiscal: Con las cifras contables depuradas, se debe realizar un presupuesto contable y otro fiscal para evaluar la situación financiera de cierre. Se deben considerar aspectos como: Sueldos de directivos. Tributos no cancelados. Gastos de administración de inmuebles en arrendamiento. Inversiones capitalizables. Gastos de transporte de mercancías exportadas. Depreciaciones de bienes. Regalías y participaciones análogas. Donaciones y liberalidades. Asistencia técnica y servicios tecnológicos. Reparaciones realizadas en el exterior. 4. Preparar y valorar los inventarios: El inventario final es un elemento decisivo en el cierre contable y fiscal. Su preparación debe realizarse en diciembre para facilitar el conteo y la evaluación en enero. 5. Recopilar comprobantes de retenciones e impuestos: Las empresas que obtienen ingresos en el exterior deben contar con los comprobantes que acrediten el pago de impuestos fuera de Venezuela. Para las que operan solo en Venezuela, son fundamentales los comprobantes de retención otorgados por los clientes. 6. Conciliar las cifras contables con el SENIAT: Antes de declarar, se deben conciliar las siguientes cuentas con las reportadas en la página del SENIAT: Anticipo de ISLR cancelados. Retenciones realizadas por los clientes. Saldos de ISLR no compensados. 7. Evaluar la tarifa efectiva de ISLR: Es importante conocer la tarifa efectiva de ISLR cancelada en los ejercicios anteriores para tener una idea del panorama impositivo de la empresa. 8. Consideraciones para contribuyentes no especiales: Los contribuyentes no especiales tienen hasta el 31 de marzo para declarar el ISLR, pero deben realizar el Ajuste por Inflación (API) y evaluar su impacto en las cifras de la empresa. 9. Priorizar la planificación: La planificación es fundamental para un cierre exitoso. Se debe planificar en aspectos administrativos, contables y de tesorería para garantizar la precisión y el cumplimiento de las obligaciones fiscales. 10. Buscar apoyo profesional: En este complejo proceso, es recomendable contar con el apoyo de una firma de contadores públicos con experiencia en auditoría financiera y en la elaboración de la Declaración de ISLR. Conclusión: La planificación y el acompañamiento profesional son claves para un cierre contable y fiscal exitoso. Siguiendo los pasos mencionados y buscando el apoyo adecuado, las empresas venezolanas podrán cumplir con sus obligaciones fiscales de manera eficiente y evitarán inconvenientes con el SENIAT..
En M de León & Asociados, C.A., somos expertos en el manejo de declaraciones de ISLR, tanto para personas jurídicas como para personas naturales. Contamos con un equipo de contadores públicos altamente calificados y con amplia experiencia en el ámbito fiscal venezolano. Le ofrecemos un servicio integral que incluye:
- Asesoría personalizada: Le brindaremos una asesoría personalizada para que comprenda a cabalidad sus obligaciones fiscales y le ayudemos a optimizar su carga impositiva.
- Revisión y análisis de documentos: Revisaremos y analizaremos toda su documentación financiera para asegurarnos de que la información sea precisa y completa.
- Preparación de la declaración de ISLR: Prepararemos su declaración de ISLR de manera profesional y eficiente, cumpliendo con todos los requisitos legales y formales.
- Presentación de la declaración ante el SENIAT: Presentaremos su declaración de ISLR ante el SENIAT en tiempo y forma, evitando retrasos o sanciones.
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¡No espere hasta el último momento! El cierre fiscal es un proceso complejo que requiere tiempo y planificación. Cuanto antes nos contacte, mejor podremos ayudarle a cumplir con sus obligaciones fiscales de manera eficiente y sin estrés.